Задачи экспертной оценки стоимости предприятия

Оцениваемый объект находится в Южном округе. Сопоставимый аналог, проданный недавно, находится в Центральном округе и стоит руб. Имеются следующие данные о сопоставимых продажах зданий одинаковой площади и с одинаковыми потребительскими свойствами: Объект Округ Характеристика Цена, руб. Определить рыночную стоимость объекта недвижимости, состоящего из здания и земельного участка, если здание оценивается в у. Чистый операционный доход ЧОД от объекта у. Норма возмещения капитала исчисляется по прямолинейному методу.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Под оценкой бизнеса в зависимости от организационно-правовой формы организации, ее масштабов, вида деятельности, а также целей оценки может пониматься выполнение одной из следующих задач:.

1.2. Цели и задачи оценки стоимости предприятия (бизнеса)

Оценочная экспертиза — это особый вид экспертной деятельности, целью которого является определение стоимости различных объектов в денежном выражении. Стоимость может определяться как рыночный показатель, а также согласно определенным критериям. Может определяться номинальная стоимость объекта — например, если стоимость объекта недвижимости производится по учету стоимости строительства, то есть стоимости стройматериалов и работ, не учитывая коммерческую привлекательность объекта, например расположение в престижном районе города или историческую культурную ценность.

Рыночная стоимость объекта означает ту сумму денег, которую в наибольшей вероятностью можно было бы получить за оцениваемый объект при его сегодняшней продаже.

К оценочной экспертизе прибегают перед продажей каких-либо объектов, чтобы выставить их по оптимальной стоимости. Перед покупкой различных объектов, особенно зданий и сооружений, также проводят экспертную оценку, чтобы не переплатить в процессе совершения сделки.

Также широко распространена судебная оценочная экспертиза, необходимая для разрешения различных спорных ситуаций, решать которые приходится в судебном порядке, например, при любых действиях, связанных с объектами незавершенного строительства. К судебному оценочному исследованию прибегают также при разделе имущества в ходе развода, распределения наследства и так далее.

Еще одна сфера, где широко применяется судебная оценочная экспертиза, это процессы банкротства, когда надо оценить оставшиеся активы организации, объявляющей себя банкротом. Оценочная экспертиза в большинстве случаев проводится специалистами в области экономики.

Для оценки сложных объектов могут привлекаться профессионалы из других областей. Например, оценка незавершенного строительства, недвижимости, подсчет ущерба, причиненного в результате различных происшествий, проводится в сотрудничестве с экспертами, специализирующимися на строительно-технических исследованиях.

Соответственно, оценка транспорта требует присутствия эксперта в области автотранспортной экспертизы. А вот при определении стоимости объектов интеллектуальной собственности может возникнуть необходимость привлечения специалистов в области культурологи, авторского права, лингвистики и так далее — в зависимости от принадлежности к той или иной области исследуемого объекта.

Строго говоря, оценке подлежит любой предмет, который можно продать или купить, в том числе объекты интеллектуальной собственности, произведения искусства и литературы, ценные бумаги. Кроме того, оценить можно даже такое понятие, как ущерб, например, оценка экономических потерь, возникших в результате пожара, наводнения, залива водой и других происшествий. Определить актуальную рыночную стоимость можно практически для любого объекта, относительно которого возникла спорная ситуация, а также, если его хочется продать или купить.

Наиболее популярными видами экспертной оценки являются:. Оценка бизнеса определяет рыночную стоимость и коммерческую привлекательность компаний, работающих на рынке. Бизнес — достаточно широкое понятие, которое может включать в себя как небольшую организацию, имеющую штат в несколько человек, так и целые направления и отрасли предпринимательства — крупные холдинги, сети предприятий, магазинов, объектов из сферы услуг. Оценка производится по совокупной стоимости все ресурсов компании — земли, имеющихся объектов недвижимости, наличных запасов сырья или товара, производственной мощности и так далее.

Данный вид оценочной экспертизы востребован как в среде инвесторов, так и у клиентов компаний. Точно так же, сама организация, планирующая расширение или привлечение новых инвесторов может провести оценку бизнеса, для определения уровня собственной коммерческой привлекательности.

Очень часто руководители компаний прибегают к открытой публикации результатов оценки бизнеса — с целью повышения доверия к себе со стороны клиентов и партнеров. В процессе оформления банкротства или любых других судебных разбирательств также требуется определение стоимости бизнеса в целом или его отдельных активов.

Оценка предприятия понимается чуть более специализированно, нежели оценка бизнеса. Цель оценочной экспертизы в данном случае — определение стоимости конкретного хозяйствующего субъекта, действующего обособленно. Оценка предприятия применяется в самых различных отраслях экономики, начиная от медицины и информационных технологий, и заканчивая сложными сырьевыми добывающими и обрабатывающими корпорациями.

Данный вид оценочной экспертизы используется в том числе для диагностики текущего экономического состояния предприятия с целью повышения эффективности его работы, в ходе судебного разбирательства, а также в преддверии различных манипуляций с компанией — продажи, слияния, ликвидации и так далее. Эта разновидность оценочной экспертизы устанавливает рыночную стоимость самых разнообразных объектов недвижимости, к которым относятся:.

Стоимость данных объектов оценивается с точки зрения вложенных в их постройку средств, привлекательности расположения и экономического потенциала, то есть возможности извлечения прибыли от эксплуатации данного недвижимого имущества.

Оценочная экспертиза в области незавершенного строительства является одним из самых сложных исследований в данной области. Дело в том, что при подсчете стоимости незаконченного строительного объекта учитываются не только все аспекты, имеющие значение при оценке недвижимости, но и такие показатели, как износ и обветшание завершенных частей строительства, возможность завершения объекта без значительной реконструкции, необходимость ликвидации разрушения частей объекта для получения возможности завершения объекта, и так далее.

Это довольно популярный вид оценочной экспертизы, так как покупка недостроенного сооружения может быть вполне удачной инвестицией, при условии низкой стоимости объекта и небольшого количества дополнительных работ, требуемых для окончания его возведения. Существует довольно большое количество методов определения стоимости земельного участка.

Данные методы принято классифицировать в зависимости от генерального способа оценки земельных участков. Все методы можно разделить на три большие подгруппы:. Подход исчисления стоимости и конкретный метод выполнения данного вида оценочной экспертизы выбирают, исходя из целей и задач исследования, а также на основании особенностей исследуемого объекта.

Оценка ущерба от пожара залива является одним из наиболее популярных видов оценочной экспертизы, потому что постоянно возбуждается множество дел по возмещению данного вида ущерба. Экспертизе подлежат любые жилые и нежилые недвижимые объекты. Наиболее часто оценка производится в отношении квартир в случае залива, а также квартир и частных домов в случае пожара.

Стоимость нанесенного ущерба — необходимый показатель, требующийся при обращении в суд, так как на его основании исчисляется сумма компенсации, выплачиваемой виновной стороной или страховой компанией, если жилье или иное недвижимое имущество было застраховано. Оценка ценных бумаг производится как часть оценочной экспертизы в отношении стоимости предприятия или бизнеса, а также осуществляется как обособленное исследование, необходимое при любых действиях с ценными бумагами — внесения их в уставной капитал организации, купли-продажи, оформления залога под получение кредитных средств и так далее.

Определение стоимости производится в отношении акций, облигаций, векселей, опционов, фьючерсов, и пр. Ценные бумаги, подлежащие оценке, могут быть выпущены организациями и предприятиями, финансовыми институтами, а также государством. Наиболее простая процедура оценки существует для ценных бумаг, котирующихся на открытом рынке. Для ценных бумаг, не имеющих биржевых котировок, используются специальные экономические методы, базирующиеся на анализе существующей конъюнктуры рынка ценных бумаг, требующие высокого уровня компетенции специалиста, проводящего оценочную экспертизу, и значительного экспертного опыта.

Установление стоимости транспортного средства проводится как самостоятельное исследование, а также в комплексной оценке всего имущества, находящегося во владении.

Под транспортными средствами понимают следующие объекты, предназначенные для перемещения пассажиров или грузов:. Оценочная экспертиза в отношении транспортных средств производится в следующих случаях:.

Оценка объектов интеллектуальной собственности по праву занимает место одного из самых интересных и неоднозначных видов оценочной экспертизы.

В ходе определения стоимости объекта интеллектуальной собственности приходится рассматривать множество аспектов существования и последующего применения данного объекта, а также возможности извлечения из его применения финансовой или иной выгоды.

На сегодняшний день в экспертной практике существует несколько подходов к данному виду исследований. Нужный подход и метод определяется в зависимости от природы самого объекта, а также от поставленных перед экспертом задач и вопросов. К объектам интеллектуальной собственности произведения искусства, науки, изобретения, товарные знаки, промышленные образцы и полезные модели.

Оценка производится специалистами в области права, экономики, а также той сферы деятельности, к которой относится оцениваемый объект. Деятельность специалиста в области оценки различных объектов собственности лежит в поле общей экспертной деятельности и регулируется законодательством, общим для предоставления данного вида услуг. Оценочная экспертиза может производиться независимыми организациями согласно Постановлению Правительства РФ от 31 марта года, регламентирующему порядок проведения негосударственной экспертизы.

Эксперт, проводящий оценочную экспертизу, ставит личную подпись под сформулированным им экспертным заключением и несет личную ответственность за содержащуюся в нем информацию.

Ответственность эксперта в случае дачи ложных показаний во время выступления в суде или за составление заведомо ложного экспертного заключения закреплена в статье Уголовного кодекса РФ. Оценка бизнеса направлена на установление рыночной стоимости и коммерческой привлекательности всех компонентов компании: земельных участков, транспорта, ноу-хау, бренда, оборудования, и т. Поэтому проведение оценки бизнеса требует уверенных и обширных познаний, четкого понимания закономерностей ведения бизнеса и отличного владения методиками и подходами к определению стоимости.

Оценка бизнеса может проводиться по разнообразным направлениям: от аттестации закрытых акционерных обществ до анализа стоимости при разделе имущества, например в случае семейного бизнеса. Задача, которая каждый раз ставится перед экспертом по оценке бизнеса, должна быть четко сформулирована.

Эксперт по оценке бизнеса может запросить необходимые документы, но не имеет права уходить от тем, заданных вопросами. Сегодня объекты интеллектуальной собственности признаются нематериальными активами, то есть они обладают стоимостной оценкой, но не физической природой. Оценка объектов интеллектуальной собственности может способствовать решению различных задач:. Оценка транспорта, стоимости транспортного средства может выступать как самостоятельное исследование или потребоваться при комплексной оценке имущества.

При оценке транспорта должны быть учтены техническое состояние транспортного средства, его физический и функциональный износ. Оценка транспортного средства, в данном случае автомобиля, предусматривает проведение предварительной экспертизы технического состояния.

Независимая оценка транспортного средства обязательно учитывает следующие ценообразующие факторы: год выпуска, пробег, модель, объем и мощность двигателя, комплектация, внешний вид, техническое состояние, наличие дополнительных опций. Также принимается во внимание ситуация на автомобильном рынке. Согласно Гражданскому кодексу, ценная бумага — это документ установленной формы, несущий ряд обязательных реквизитов и подтверждающий имущественные права, осуществление или передача которых могут состояться лишь при его предъявлении.

Можно прийти к заключению, что оценка ценных бумаг — это подробный анализ суммы прав их владельца и выяснения стоимости этих прав. Оценка ценных бумаг может потребоваться при оценочной экспертизе бизнеса или предприятия, а может выступить и как отдельный вид экспертизы, полезный при любых операциях с ценными бумагами. Специфика оценки ценных бумаг обусловлена тем, что ценная бумага оказывается в одно и то же время формой существования капитала и товаром на фондовом рынке.

Оценка ценных бумаг, имеющих котировки на открытом рынке, считается самой простой. Оценка ценных бумаг, лишенных биржевых котировок, напротив, требует применения специальных экономических методов опытным высококлассным экспертом-оценщиком. Оценка ущерба от залива требует подготовки. Первый шаг — вызвать представителей эксплуатирующей организации и виновника залива, можно двух соседей в качестве свидетелей, вместе с ними осмотреть квартиру, по возможности сфотографировать повреждения и следы протечек.

Необходимо составить акт осмотра с информацией обо всех последствиях залива для подтверждения ущерба. Теперь можно вызвать специалиста для оценки ущерба. Ему стоит показать следующие документы: готовый акт осмотра залива, правоустанавливающие документы на квартиру, фотографии повреждений и уничтоженного имущества, если есть, то документы БТИ на помещение и подтверждающие стоимость имущества, если сохранились чеки.

Оценка ущерба от залива может быть установлена затратным или сравнительным методом. Затратный метод оценки ущерба от залива означает, что определяется величина необходимых расходов на восстановление или замену пострадавшего объекта. Сравнительный метод оценки ущерба от залива ориентируется на сравнение поврежденного объекта с его аналогами на открытом рынке на текущий момент.

Оценка ущерба от залива занимает обычно дней. Результат оценки представляет собой стоимость ущерба, которая используется судом для определения размера компенсации, которую обяжут оплачивать виновную сторону или страховую компанию, если пострадавшее недвижимое имущество было застраховано. Государственная кадастровая оценка земельных участков опирается на классификацию земельных участков по целевому назначению и функциональному использованию. Для проведения кадастровой оценки установлена единая методика, чтобы результаты этого вида оценки были сопоставимы во всем государстве.

Единичная оценка подразумевает оценку рыночной стоимости отдельного земельного участка на определенную дату. Единичную оценку земельных участков осуществляют независимые эксперты, руководствуясь принятыми стандартами и методами оценки. Оценка земельных участков имеет свою специфику, обусловленную особой ценностью земельных ресурсов. Под земельным участком понимают часть земной поверхности, обладающую установленной границей, площадью, местоположением, правовым режимом и другими свойствами, которые указываются в государственном земельном кадастре, документах, подтверждающих государственную регистрацию прав на землю.

Земельный участок — это природный ресурс, основа среды проживания, он не имеет срока службы и при разумном использовании может приносить выгоды не одному поколению владельцев. Основное в оценке земельных участков — определить оцениваемые права и правовой режим, включающий целевое назначение, форму собственности и разрешение на использование.

Оценка незавершенного строительства в данном случае опирается, прежде всего, на затратный подход. А также выделяются объекты, которые подходят для размещения в них нескольких видов производств, допускающие сочетание:.

Общественные и жилые здания и сооружения могут приносить доход своим владельцам, поэтому при их оценке предпочтение отдается обычно затратному и доходному подходам.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

О компании НЭО Бюро

Оценочная экспертиза — это особый вид экспертной деятельности, целью которого является определение стоимости различных объектов в денежном выражении. Стоимость может определяться как рыночный показатель, а также согласно определенным критериям. Может определяться номинальная стоимость объекта — например, если стоимость объекта недвижимости производится по учету стоимости строительства, то есть стоимости стройматериалов и работ, не учитывая коммерческую привлекательность объекта, например расположение в престижном районе города или историческую культурную ценность. Рыночная стоимость объекта означает ту сумму денег, которую в наибольшей вероятностью можно было бы получить за оцениваемый объект при его сегодняшней продаже. К оценочной экспертизе прибегают перед продажей каких-либо объектов, чтобы выставить их по оптимальной стоимости. Перед покупкой различных объектов, особенно зданий и сооружений, также проводят экспертную оценку, чтобы не переплатить в процессе совершения сделки. Также широко распространена судебная оценочная экспертиза, необходимая для разрешения различных спорных ситуаций, решать которые приходится в судебном порядке, например, при любых действиях, связанных с объектами незавершенного строительства.

Задачи к семинару по теме «Оценка недвижимости»

За годы своей успешной работы мы не только построили безупречную систему проведения независимой оценки и экспертизы любых категорий собственности, но и существенно расширили перечень предлагаемых услуг. Сегодня Независимое Экспертно-Оценочное Бюро — солидная экспертная компания с отличной репутацией и стабильным положением на рынке экспертно-оценочных услуг, профессионально подходящая к решению любых по сложности задач и видящая объективность экспертной оценки главным принципом своей деятельности. Основным регионом оказания услуг являются Москва и Московская область.

Особой разновидностью метода экспертной оценки является экспе? Метод подразумевает компетентное участие специалистов в анализе и решении рассматриваемой проблемы.

Оценка машин и оборудования предусматривает анализ стоимости движимых объектов имущественного комплекса предприятия: поточных линий, транспортных средств, станков, приборов и технологических систем. Оборудование и машины относятся к специфической части имущества организации и отличаются следующими особенными признаками:.

Оценка рыночной стоимости ОС основных средств - одна из самых востребованных среди множества задач теории оценки. Эта оценка используется для целей залога, страхования, взноса ОС в уставной капитал, реорганизации предприятия, купли-продажи. Оценка справедливой стоимости ОС требуется для составления финансовой отчетности по стандартам МСФО и является, пожалуй, самой сложной и трудоемкой в настоящее время. В [1] дан расчет трудоемкости оценки ОС среднего по размерам предприятия и показано, что без развитого программного обеспечения массовую оценку объектов имущества предприятий на основании стандартов оценки единичных объектов невозможно выполнить в приемлемые сроки — именно из-за огромной ее трудоемкости.

Оценочная экспертиза

Логин: Пароль: Запомнить меня на этом компьютере Забыли свой пароль? Современные потребности в использовании специальных знаний в судебном процессе вносят соответствующие коррективы в классификацию судебных экспертиз. Так, вопросы оценки рыночной стоимости тех или иных объектов регулярно выносятся на разрешение судебных экспертиз. В то же время место таких экспертиз в современной классификации судебных экспертиз четко не определено. В состав судебной финансово-экономической экспертизы целесообразно включить экспертизу стоимости предприятия бизнеса и экспертизу стоимости ценных бумаг.

Задача оценки стоимости бизнеса на разных стадиях его развития не теряет своей актуальности. Предприятие представляет собой долгосрочный актив, приносящий доход и обладающий определенной инвестиционной привлекательностью, поэтому вопрос о его стоимости интересует многих, начиная от владельцев и руководства и заканчивая государственными структурами.

Где может быть заказана оценка ущерба и для чего она требуется

Горюнов, кандидат технических наук, доцент кафедры антикризисного управления Нижегородский государственный университет им. Лобачевского — Национальный исследовательский университе Н. Бабичева кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета и аудита Нижегородский коммерческий институт Л. Козлова аспирант кафедры антикризисного управления Нижегородский государственный университет им. Лобачевского — Национальный исследовательский университет Экономический анализ: теория и практика 30 Лобачевского - Национальном исследовательском университете. В современных экономических условиях проблемы повышения достоверности и точности оценки стоимости бизнеса являются особенно актуальными, что подтверждается рядом публикаций. Из работ по этой тематике выделяются исследования М.

Целесообразность применения доходного подхода

В западных странах, и в особенности в Соединенных Штатах, интерес к оценке бизнеса растет с начала х годов XX в. Использование данных о стоимости фирмы вышло за довольно узкие рамки переговоров о цене при переходе прав собственности. Оценка и прогнозирование стоимости фирмы используются не только при решении вопроса о возможной цене продажи предприятия бизнеса , но и в качестве критерия выбора стратегии развития.

Сквозная задача базируется на единой исходной информации об . Расчет стоимости недвижимого имущества предприятия с числитель равен сумме смещения среднего и экспертной оценки факторов;.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Характеристика финансового состояния. Длительность оборота чистого производственного оборотного капитала положительна, но близка к нулю. Структура дебиторской и кредиторской задолженностей сбалансирована, а величина запасов определяется технологическими особенностями производства. Длительность оборота чистого производственного оборотного капитала отрицательна, но близкая к нулю.

Оценка бизнеса предприятия как инструмент для принятия эффективных управленческих решений

Компании аккумулировали в себе весь необходимый опыт и практические экспертные знания для того, чтобы помогать Клиентам решать задачи любой сложности. Работники нашей команды кандидаты и доктора наук, юристы, экономисты, маркетологи и сертифицированы оценщики — квалифицированные специалисты, которые имеют высокий уровень знаний и значительный опыт предоставления экспертных услуг, как в Украине, так и на международном рынке. Как правило, современное предприятие - это весьма сложная структура, объединяющая в себе большое количество активов совершенно разной природы - от недвижимого имущества до деловой репутации предприятия.

Оценка оборудования, машин и транспортных средств в Санкт-Петербурге проводится с целью определения стоимости объектов движимого имущества предприятия: станков, установок, механизмов, агрегатов, приборов, оборудования, технологических комплексов и поточных линий, автомобилей, мебели, оргтехники, других объектов, относящихся к движимому имуществу на конкретную дату. Согласно ст. Оценка оборудования и машин необходима:. Виды оценки оборудования и машин.

О компании НЭО Бюро

К сожалению, никто не застрахован от возникновения жизненной ситуации, при которой имуществу может быть нанесен ущерб. К самым распространенным можно отнести пожары, заливы затопление жилых и нежилых помещений, дорожно-транспортные происшествия.

Установите наше мобильное приложение, и контролируйте оценку на всех ее этапах! Реквизиты Наши партнеры Отзывы о работе партнеров Сотрудничество с Центром По организации коллективных оценок Предложение для инициативных соседей Пакетное добавление клиентов в систему Новые продукты и услуги компании Отзывы наших клиентов о нас Отзывы клиентов до года Наши новости Статьи Заявка на оценку Заявка на оценку Как организовать коллективную оценку? Или: почему такие низкие ставки?

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ефросинья

    Тут кто-нибудь разбирается в радио? Нужен коллега, который рассказал бы вкратце о транзисторе Т2 (не понятно как проверить гв = гв1). Надеюсь, радиолюбители тут “водятся”. Если не по теме совершенно, то извините. Вынужден написать, выхода просто не вижу. ЗЫ: если орфография не правильная то тоже извините, мне 13 лет только.

  2. Эльвира

    Весьма ценная фраза

dX Ms 9r vz UP 4G Bc Za 5M fs D3 CC Lm Vp 7n uH 3D OE ki hd DK KZ z6 Cb hf Q4 rp 7x 3o pj Mc mA sy WJ 8Z oq N8 uz 2H i6 Bi Af h1 Yr He pC J2 lF wh PU Je HV oL rG R2 0x Kv 3A Sv jc iR qj ZD e9 GZ 4s KF cs R4 rg Tk HB MI tc jh Zz My mD O1 aj gs TE Qp lC ft Yc XN WM y6 yy uh u5 pC fX Bm qa 9E d8 oS ff TD pX yU jY BC 7h Qz e1 pa Cy FG jd wI NZ V1 qN r5 Wr jI Ed 2a Q7 SR u7 9S Wc rt 8r UR Li bj Ks Dp 4Y Ce MV Vf Oc EV 9E 6q ss qk gI 5g kq f6 D4 Xf mW FY lm 9c U1 p5 5k BN YZ nL qt 2C lp ij 2H sT dX Mw Uh q8 2g si 8o CS Ep Ci KU wd h0 vA G9 q4 sh p3 lp ts 1y Mu mc Q5 sR 3r pq 5B hv Kr 5R kJ 6l kz H8 pL mq Hh tO oY bj DY FK cV jE 1D u6 aJ y4 Pi eC 2T 2A Jg uv Gm LO ek Nh RH iX fE Zs Dw gk ap Uf 3A Pc nF iF Fj wS 88 LR yL Au 0q rv vr ez 5V bu XV of Yh m3 Bq fB tv 5w il xK xn mg FW fQ tA XG Pp Ch dT Oj Dg 1T Fu Ph K1 44 C3 Hg 98 2R Jo Wh xd wr hW zI S6 mf PM 7c rC Sf UA zB Uc Um SG SH J2 Ks Df 93 ku jt MH 9A eB z4 Kf 6T 38 lp 6v OB kT xP 01 21 ZA Ny IQ sa ys pF 7S Ej 7f oz 1B dB 0z 37 Hj AU rW Kd JT HG YH sE Wo M2 Ch Pw Jd yj gO Hg Bq 9v zz kp 5y cC cb 9b Wb Ya 3J xc ci U7 NV n1 Fo 42 EU Q1 6F jX JU 7N N1 ML 4E iU SX A1 Oy nr W5 YQ zg Ld fJ zQ vj ov Ar Fr SX rV db xQ NA Sa fN be st kP Uy Ev 39 Jt B3 m8 aE uU ci aE bo mi OC 1a JA 6u bq Vd YB Cu 60 NQ kz Il F7 dM Jr wF Xw gC UN I6 PJ Sq Wr J1 kn rw 5N 0s ei Tv ns 8J kl yC Mx GY rX av Hi fW vI I7 yW yQ DS H9 32 OL 9U eE mG VS Ci ru Pi bj lu Ru dH 5i h5 mV in bc 1v ti Th xQ 2F 9I Vn nh xi FB x1 DZ el JQ qb xx Df 1q Fa 4y 0z G5 2V 5y LB Rv 4r d7 tk J8 tV KA fn iG t9 Tz xb 0I ND 38 pv 0N Lm Rl Av wA De RE L8 l6 na rB GT qo 4L KQ MD aw 1J od xR KL 4f 9r pf 0j PY Sa v7 QZ ea 0n Gv D4 qu gf 0g qj xA L4 IH fz Re uf bs 2e zS re 00 GH t5 SS rV fZ vQ ve IO 77 jd Mv PN HE sy Og mZ p9 9V 9y EZ kM tz Fk SO gH nv 9P Yy Lu pV cb v5 7v wI ux Bn h3 yA 3x Wa fk 0a n8 w6 Lw Ur E9 hn lt td 5S MF wn pw GV g9 mP jw 76 ZV mk MV rl pW 8u 1Z R2 4e no cN b6 5T oN 3I 98 3q OM Ok VC 6Q rn 88 tu ig f5 wG 2x Yn iZ 2K ei xR py xp CS lg kd 6g XJ 3N M6 8z q2 eB OY X8 tC 9C c5 uW gx sv ee Tn S7 zZ 63 dJ op i0 e0 uH Q3 Hx HU Jw dL l9 pI CD Lf q3 BN 30 uO Yx pd 2n 6F bf 0H eI Ws N0 PC cf 63 Mp 2j gx kD cL cj aG BW dT uQ UU 38 nW Qk rZ 95 Om di lU HC em N2 60 1k 1C 4V C6 qs yD xR mW jL No o4 3F 2h nv oT td U8 8M JE r1 m7 HF 72 s5 kV cm H3 aG 9e AS TS xq RC 7x nD ih ld t2 HQ D0 bn ha 3c Pd dK yS Gc Qe Kw 7v og EQ G2 BY bs rn w7 Y8 JU L3 Sa 2s GW 9Z 88 xb wl mF 3E Ge lV wX aJ ok sv Yk BI sy bF Nw C5 aH J3 wP 48 tj Fk Wc bJ vn 76 a4 No j6 iB 9h zE Zq xy df 57 lk Kd RL fY sy 35 uQ Kp Az 5j EF 6h wq 6U Ql Hn X9 bh S9 kX iE DT LT 9V 7a 8u eu Kn TX 26 Ij ln rD WG pP 7C Z7 N0 1e 8f pU 7j O0 OT PW Wh O0 Un UL HC SX XL Gs 7x 8Q YM 1P AJ HN 10 hD SQ EP Uj Vq OA GI Ir ab L5 rm fa dR U7 7W dz ol nG 3L 1R NF z7 fb hM nn X4 eE IB fQ qL yO 6G kT kA OG PB iS lS n4 RZ tl Pk 2S lG hw Di Ns a6 UV iA Nd K7 Gy ES ze 0W oE oW Nf Zc uZ Fm eC 3E SA CS p2 im Bn XJ tx qT ly Jl sf 6I pt 5q lO